Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все граждане, получающие доходы на территории России. Рассмотрим методику расчета этого налога.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб в год для резидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Формула расчета
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пошаговый расчет
- Определите общую сумму доходов за год
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените соответствующую ставку налога
- Округлите полученную сумму до полных рублей
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартные | 3 000 - 12 000 руб в месяц |
| Социальные | 120 000 руб в год |
| Имущественные | 1 000 000 руб (при продаже) |
| Профессиональные | Фактически подтвержденные расходы |
Пример расчета зарплатного НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб) |
| Зарплата за месяц | 85 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 83 600 |
| НДФЛ 13% | 10 868 |
Особые случаи расчета
Продажа имущества
- При владении менее 3 лет: (Цена продажи - 250 000 руб) × 13%
- При владении более 3 лет: налог не платится
Доходы от аренды
- (Годовая арендная плата - 20% расходов) × 13%
Сроки уплаты
- Зарплата: не позднее следующего дня после выплаты
- Декларационные доходы: до 15 июля следующего года
- Авансовые платежи ИП: до 25 числа каждого месяца
Проверка расчета
- Сравните с расчетом бухгалтерии (для зарплаты)
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
- Проверьте через личный кабинет налогоплательщика
Заключение
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов и положенных вычетов. Понимание методики расчета поможет контролировать правильность удержаний и своевременно подавать налоговую отчетность.
