При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" корректное отражение расходов имеет ключевое значение для расчета налоговой базы. Рассмотрим правила заполнения расходной части при УСН.
Содержание
Основные требования к расходам при УСН
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты должны быть документально подтверждены
- Расходы должны относиться к деятельности организации/ИП
- Затраты должны быть оплачены (для некоторых категорий)
Перечень принимаемых расходов при УСН
| Категория расходов | Примеры |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | По основным средствам |
| Прочие расходы | Аренда, связь, реклама, банковские услуги |
Пошаговая инструкция по заполнению КУДиР
- Откройте Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- В графе 5 укажите дату и номер первичного документа
- В графе 6 опишите содержание операции
- В графе 7 укажите сумму расхода
- Проверьте соответствие расходов перечню из ст. 346.16 НК РФ
- Подведите итоги за отчетный период
Особенности учета отдельных видов расходов
1. Покупные товары
Могут быть учтены в расходах только после их реализации и оплаты поставщику.
2. Основные средства
- Стоимостью до 100 000 руб. - единовременно
- Стоимостью свыше 100 000 руб. - в течение года равными долями
3. Страховые взносы
Учитываются в расходах в момент их перечисления.
Частые ошибки при заполнении расходов
| Ошибка | Как избежать |
| Учет личных расходов | Разделять личные и бизнес-расходы |
| Отсутствие документов | Хранить все первичные документы |
| Неправильная дата учета | Соблюдать метод начисления или кассовый метод |
Документы, подтверждающие расходы
- Договоры с контрагентами
- Счета-фактуры (для подтверждения НДС)
- Акты выполненных работ/оказанных услуг
- Товарные накладные
- Платежные документы
Проверка правильности заполнения
- Сверьте суммы расходов с банковскими выписками
- Проверьте соответствие дат в документах и КУДиР
- Убедитесь в наличии всех необходимых документов
- Проверьте правильность классификации расходов
Правильное заполнение расходной части при УСН позволяет законно уменьшить налоговую базу и избежать претензий со стороны налоговых органов.
