Переход на общую систему налогообложения требует соблюдения определенной процедуры и учета налоговых последствий. Рассмотрим порядок перехода для общества с ограниченной ответственностью.
Содержание
Условия перехода на ОСНО
| Ситуация | Условия перехода |
| Добровольный переход | Подача уведомления до 31 декабря |
| Автоматический переход | Превышение лимитов спецрежима |
| При создании ООО | Отказ от применения спецрежима |
Пошаговая процедура перехода
Подготовка документов
- Заявление о переходе на ОСНО
- Уведомление о прекращении применения спецрежима
- Изменения в учетной политике
Подача уведомления
- Заполнение формы № 26.2-3 (для УСН)
- Подача в налоговую инспекцию
- Срок - до 15 января нового года
- Получение подтверждения от ИФНС
Налоговые последствия перехода
| Налог | Особенности применения |
| НДС | Обязательная уплата с 1-го числа нового периода |
| Налог на прибыль | 20% с разницы между доходами и расходами |
| Налог на имущество | По кадастровой или балансовой стоимости |
Изменения в учете
- Ведение полного бухгалтерского учета
- Регистрация в качестве плательщика НДС
- Настройка налогового учета
- Переход на новые формы отчетности
Сроки перехода и отчетности
- Переход с нового календарного года
- Первая отчетность по НДС - за 1 квартал
- Декларация по прибыли - по итогам отчетных периодов
- Налог на имущество - по итогам года
Важные нюансы
- Восстановление НДС по остаткам товаров
- Переоценка основных средств
- Учет НДС в стоимости активов
- Изменение договоров с контрагентами
Переход на ОСНО требует тщательной подготовки и может быть выгоден для компаний, работающих с плательщиками НДС или имеющих значительные расходы.
