Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году сохраняет основные принципы расчета с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальную методику исчисления налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году сохраняет основные принципы расчета с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальную методику исчисления налога.
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Ставка | Применение |
| 13% | Для резидентов РФ с доходов от трудовой деятельности |
| 15% | Для доходов резидентов свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для выигрышей, призов и процентных доходов по вкладам |
Порядок расчета НДФЛ
Формула расчета
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пример расчета для резидента
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 850 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | -17 800 |
| Налоговая база | 832 200 |
| НДФЛ 13% | 108 186 |
Прогрессивная шкала НДФЛ
- До 5 млн руб. в год - 13%
- Свыше 5 млн руб. в год - 15% с превышающей суммы
- Расчет производится нарастающим итогом с начала года
Пример прогрессивного расчета
- Доход 6 млн руб. за год
- 5 млн × 13% = 650 000 руб.
- 1 млн × 15% = 150 000 руб.
- Общий НДФЛ = 800 000 руб.
Налоговые вычеты в 2025 году
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 12 000 руб. в месяц |
| Имущественный | 2 млн руб. (покупка жилья) |
| Социальный | 120 000 руб. в год |
Особенности расчета для нерезидентов
- Ставка 30% применяется ко всем доходам
- Нет права на налоговые вычеты
- Расчет по каждой выплате отдельно
Сроки уплаты НДФЛ
| Категория | Срок уплаты |
| Налоговыми агентами | День выплаты дохода (на следующий день) |
| Самостоятельно ИП | До 15 июля следующего года |
| По декларации 3-НДФЛ | До 15 июля года, следующего за отчетным |
Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и актуальных налоговых вычетов. Для правильного исчисления налога рекомендуется использовать официальные калькуляторы ФНС или консультироваться с налоговыми специалистами.
